Підзвітний рахунок - фінансовий рахунок, що відповідає одному з таких критеріїв:
власником фінансового рахунка є фізична особа - нерезидент;
власником фінансового рахунка є юридична особа - нерезидент або представництво нерезидента - юридичної особи;
власником фінансового рахунка є юридична особа, яка не є фінансовим агентом та кінцевим бенефіціарним власником (контролером) якої є фізична особа - нерезидент