Про внесення змін до Методики формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя
Зміст документа
- НАЦІОНАЛЬНА КОМІСІЯ, ЩО ЗДІЙСНЮЄ ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ У СФЕРІ РИНКІВ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ РОЗПОРЯДЖЕННЯ 18.09.2018 № 1638
- Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 17 жовтня 2018 р. за № 1169/32621
- Про внесення змін до Методики формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя
- Відповідно до статей 30, 31, 36 Закону України "Про страхування", статей 27, 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансов...
- 1. Унести зміни до Методики формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затвердженої розпорядженням Державної комісії...
- 2. Страховикам, що здійснюють страхування інше, ніж страхування життя:
- протягом 30 календарних днів з дати набрання чинності цим розпорядженням розробити та затвердити внутрішню політику страховика із формування технічних резерв...
- розрахунок технічних резервів здійснювати на підставі Внутрішньої політики страховика з формування технічних резервів з дня її затвердження.
- 3. Для страховиків, які відповідно до розділу VI Методики, затвердженої пунктом 1 цього розпорядження, розраховують резерв коливань збитковості за обов'язков...
- 4. Це розпорядження набирає чинності через 30 календарних днів з дня його офіційного опублікування, крім пункту 5 розділу X Методики, який набирає чинності з...
- 5. Департаменту державного регулювання та методології нагляду на ринках фінансових послуг разом з департаментом юридичного забезпечення подати це розпоряджен...
- 6. Управлінню забезпечення діяльності Голови та членів Комісії забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.
- 7. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Залєтова О.М.
- Голова Комісії І. Пашко
- ПОГОДЖЕНО: В.о. Міністра фінансів України В.о. Голови Державної фіскальної служби України Голова Державної регуляторної служби України О. Маркарова М. Продан...
- ЗАТВЕРДЖЕНО Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг 18 вересня 2018 року № 1638
- Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 17 жовтня 2018 р. за № 1169/32621
- МЕТОДИКА формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя
- I. Загальні положення
- 1. Цю Методику розроблено відповідно до підпунктів 141.1.3, 141.1.4 пункту 141.1 статті 141 розділу III Податкового кодексу України, статей 31, 36 Закону Укр...
- 2. Ця Методика встановлює порядок формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, а саме технічних резервів за договорами...
- 3. У цій Методиці терміни вживаються в таких значеннях:
- аквізиційні витрати (acquisition costs) - обсяг витрат страховика, що включають:
- витрати на оплату праці та нарахування на заробітну плату в частині проведеної працівниками страховика або інших осіб роботи з оцінки ризику; розроблення умо...
- витрати на винагороди страховому агенту, страховому (перестраховому) брокеру та іншим особам, у тому числі страховикам за надані послуги з метою укладання до...
- витрати на оплату послуг медичних, експертних та інших організацій або осіб щодо огляду фізичних осіб та об'єктів страхування перед укладанням договорів;
- витрати на оплату послуг з оцінки ризику, визначення страхової вартості майна;
- витрати на оплату послуг за тендерну документацію та її підготовку, якщо тендер проводиться для вибору страховика;
- витрати на проведення передпродажних та рекламних заходів щодо страхових послуг;
- вартість використаних бланків (страхових полісів, свідоцтв, сертифікатів, квитанцій) або плати за адміністрування інформації про договори в електронному вигл...
- програмне/інформаційне забезпечення для обслуговування процесу укладення договорів;
- інші видатки, що виникають у процесі укладання договорів;
- витрати на врегулювання збитків (сlaims handling expenses) - експертні, консультаційні та інші витрати страховика, пов'язані з врегулюванням збитку (вимог), ...
- відстрочені аквізиційні витрати (deferred acquisition costs - DAC) - обсяг аквізиційних витрат, пов'язаних з укладанням договорів, що мали місце протягом пот...
- зароблена страхова премія (earned premium) - надходження сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків) (далі - страхові платежі) протягом розр...
- заявлені вимоги (claims reported) - вимоги (заяви) страхувальників та/або інших осіб, визначених законодавством або договором, здійснити страхову виплату (ст...
- надходження сум страхових платежів - нараховані до отримання згідно з умовами договору або законодавства страхові платежі (як сплачені, так і ті, що підлягаю...
- незаявлені вимоги (claims not reported) - вимоги страхувальників та/або інших осіб, визначених законодавством або договором, здійснити страхову виплату відпо...
- строк страхового покриття - період, протягом якого страховик відповідно до умов договору зобов'язаний здійснити страхові виплати або страхові відшкодування у...
- технічні резерви - грошова оцінка розміру забезпечення, сформованого страховиком для виконання зобов'язань за договорами, а також резерву катастроф та резерв...
- формування технічних резервів - визначення розміру технічних резервів шляхом його обчислення за методами, визначеними цією Методикою та іншими нормативно-пра...
- II. Склад технічних резервів
- 1. Страховики, які здійснюють види страхування, інші, ніж страхування життя, зобов'язані за видами страхування формувати і вести облік таких технічних резервів:
- незароблених премій (резерви премій), що включають частки від сум надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), що відповідають страхо...
- збитків, що включають зарезервовані несплачені страхові суми та страхові відшкодування за відомими вимогами страхувальників, з яких не прийнято рішення щодо ...
- 2. Крім технічних резервів, визначених пунктом 1 цього розділу, страховики додатково можуть прийняти рішення про запровадження з початку календарного року за...
- резерв збитків, які виникли, але не заявлені;
- резерв катастроф;
- резерв коливань збитковості.
- 3. Страховики, які отримали ліцензію на провадження діяльності з обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних...
- При цьому такі страховики розраховують резерви незароблених премій відповідно до пункту 5 або 7 розділу III цієї Методики, якщо інше не визначено законодавст...
- 4. Страховики, які отримали ліцензію на провадження діяльності з обов'язкового страхування цивільної відповідальності оператора ядерної установки за ядерну ш...
- 5. Якщо страховики, які отримали ліцензію на провадження діяльності з обов'язкового страхування цивільної відповідальності оператора ядерної установки за яде...
- договори перестрахування укладено у межах добровільних та обов'язкових видів страхування, на здійснення яких страховик отримав ліцензію;
- договори перестрахування стосуються договорів страхування відповідальності оператора ядерної установки, керівників і посадових осіб оператора ядерної установ...
- договори перестрахування укладають Ядерний страховий пул та/або уповноважені ним особи, що діють від імені та за дорученням членів Ядерного страхового пулу;
- то формування технічних резервів з відповідних видів страхування за такими договорами здійснюють страховики згідно з Порядком і правилами формування, розміще...
- 6. Страховики, які прийняли рішення про запровадження формування резерву незароблених премій за методом "1/365" ("pro rata temporis", пункт 5 розділу III ціє...
- 7. Формування технічних резервів здійснюється на підставі обліку договорів і заявлених вимог (заяв) щодо страхової виплати за видами страхування.
- 8. Страховики (цеденти, перестрахувальники) зобов'язані визначати розмір прав вимоги до перестраховиків за укладеними договорами перестрахування щодо відпові...
- 9. Для коригування фінансового результату для цілей оподаткування відповідно до підпунктів 141.1.3, 141.1.4 пункту 141.1 статті 141 розділу III Податкового к...
- резерву незароблених премій;
- резерву заявлених, але не виплачених збитків;
- резерву збитків, які виникли, але не заявлені.
- III. Формування резерву незароблених премій
- 1. Резерв незароблених премій (unearned premium reserve) включає частки від сум надходжень страхових платежів, що відповідають страховим ризикам, які не мину...
- 2. Розрахунок розміру резерву незароблених премій здійснюється за кожним видом страхування окремо. Загальний розмір резерву незароблених премій дорівнює сумі...
- 3. Розрахунок розміру резерву незароблених премій здійснюється на будь-яку звітну дату методом, визначеним Законом України "Про страхування" (метод "1/4"), а...
- розмір резервів незароблених премій на будь-яку звітну дату встановлюється залежно від часток надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових ...
- частки надходжень сум страхових платежів за перші три місяці розрахункового періоду множаться на одну четверту;
- частки надходжень сум страхових платежів за наступні три місяці розрахункового періоду множаться на одну другу;
- частки надходжень сум страхових платежів за останні три місяці розрахункового періоду множаться на три четвертих;
- одержані добутки додаються.
- У цьому пункті розрахунковий період становить дев'ять місяців.
- Під час розрахунку розміру резерву незароблених премій методом, визначеним Законом України "Про страхування" (метод "1/4"):
- враховуються надходження сум страхових платежів за період розрахунку, в тому числі за договорами, строк дії яких закінчився на дату розрахунку;
- частки надходжень сум страхових платежів, що повертаються страхувальникам та перестрахувальникам, зменшують розмір надходжень сум страхових платежів з відпов...
- У разі якщо на дату розрахунку резервів незароблених премій з відповідних видів страхування "методом 1/4" страховик не має діючих договорів страхування та пр...
- 4. Страховик може прийняти рішення про запровадження формування і ведення обліку резерву незароблених премій одним з таких методів:
- 1) метод "1/365" ("pro rata temporis");
- 2) метод "1/24" ("паушальний" метод);
- 3) метод "коефіцієнта збитковості".
- Обраний метод розрахунку резерву незароблених премій страховик застосовує за всіма чинними протягом календарного року договорами страхування з виду страхуван...
- Метод "коефіцієнта збитковості" страховик може обрати для розрахунку резерву незароблених премій у разі провадження діяльності за видом страхування не менше ...
- 5. Розмір резерву незароблених премій, який розраховується методом "1/365" ("pro rata temporis"), на будь-яку дату визначається як сумарне значення незаробле...
- Незароблена страхова премія, яка розраховується методом "1/365" ("pro rata temporis"), визначається за кожним договором як добуток надходжень сум страхових п...
- де Пі - надходження сум страхових платежів за договором; mi - строк страхового покриття згідно з умовами договору (в днях), якому відповідає надходження сум ...
- Якщо надходження сум страхових платежів за договором відповідає іншому періоду, ніж строк страхового покриття, то mi визначається як строк, якому відповідає ...
- 6. Розмір резерву незароблених премій, який розраховується методом "1/24", на будь-яку дату за групою договорів визначається як надходження сум страхових пла...
- Для розрахунку резерву незароблених премій методом "1/24" договори групуються:
- за видами страхування;
- за датами початку строку страхового покриття, які припадають на однакові місяці;
- за строками страхового покриття (у місяцях).
- У разі застосування такого методу строк страхового покриття не може встановлюватися менше ніж один місяць. Припускається, що:
- строк страхового покриття припадає на середину місяця (15 число);
- строк страхового покриття, який не дорівнює цілому числу місяців, дорівнює найближчому більшому цілому числу місяців.
- Загальна сума надходжень страхових платежів за договорами, які належать до однієї групи договорів, визначається їх підсумовуванням.
- Резерв незароблених премій розраховується за кожною групою договорів як добуток загальної суми надходжень страхових платежів за договорами на коефіцієнти для...
- Коефіцієнт для кожної групи договорів визначається як відношення строку страхового покриття такої групи, який не минув на дату розрахунку резерву незароблени...
- Резерв незароблених премій методом "1/24" в цілому за видом страхування визначається шляхом підсумовування резервів незароблених премій за групами договорів.
- 7. Розмір резерву незароблених премій, який розраховується методом "коефіцієнта збитковості", на будь-яку дату визначається для виду страхування (або для гру...
- де N - кількість договорів, що діють на дату розрахунку з виду страхування, щодо якого здійснюється розрахунок резерву; незароблена страхова премія за кожним...
- де Пі - надходження суми страхового платежу за договором; mi - строк страхового покриття згідно з умовами договору (в днях), якому відповідає надходження сум...
- Якщо надходження сум страхових платежів за договором відповідає іншому періоду, ніж строк страхового покриття, то mi визначається як строк, якому відповідає ...
- Коефіцієнт збитковості за видом страхування розраховується за такою формулою:
- де ФВ - фактичні виплати - вимоги, які врегульовано протягом розрахункового періоду шляхом здійснення страхових виплат - як ті, що фактично виплачені страхов...
- де АквізицВ - сума аквізиційних витрат за видом страхування страховика у розрахунковому періоді, збільшена на розмір відстрочених аквізиційних витрат на поча...
- Розрахунок резерву незароблених премій методом "коефіцієнта збитковості" здійснюється з урахуванням таких умов:
- якщо під час розрахунку резерву для виду добровільного страхування сума коефіцієнтів КЗ та Квитрат є меншою ніж 0,5, розмір резерву визначається за такою фор...
- якщо під час розрахунку резерву для виду обов'язкового страхування сума коефіцієнтів КЗ та Квитрат є меншою ніж 0,8, розмір резерву визначається за такою фор...
- якщо під час розрахунку резерву як для виду добровільного страхування, так і для обов'язкового страхування сума коефіцієнтів КЗ та Квитрат є більшою ніж 3, р...
- Розрахунковим періодом для коефіцієнтів КЗ та Квитрат є 8 останніх кварталів, що передують даті розрахунку коефіцієнтів.
- IV. Формування резерву заявлених, але не виплачених збитків
- 1. Резерв заявлених, але не виплачених збитків (reported but not settled claims reserve - RBNS),- оцінка обсягу зобов'язань страховика для здійснення страхов...
- 2. Розмір резерву заявлених, але не виплачених збитків, страховик (цедент, перестрахувальник) визначає за кожним видом страхування з урахуванням умов відпові...
- 3. Розмір резерву заявлених, але не виплачених збитків, за видом страхування страховик визначає за кожною неврегульованою або врегульованою не в повному обся...
- 4. Якщо у заявленій вимозі розмір збитку не визначено, для розрахунку за заявленою вимогою резерву заявлених, але не виплачених збитків, страховик використов...
- у разі наявності орієнтовних даних, підтверджених документально, в тому числі надісланих телекомунікаційними засобами зв'язку (аварійний сертифікат, офіційні...
- у разі відсутності орієнтовних даних, передбачених абзацом другим цього пункту, - у розмірі середнього збитку за видом страхування або за подібними страховим...
- у разі відсутності орієнтовних даних, передбачених абзацом другим цього пункту, та неможливості здійснення розрахунку розміру середнього збитку (відсутності ...
- 5. Під час розрахунку середнього збитку за видом страхування або за подібними страховими випадками в розрізі видів страхування або страхових ризиків використ...
- Страховик може не враховувати у складі даних, що приймаються до розрахунку середнього збитку, дані, що стосуються найбільших збитків у кількості не більше ні...
- Якщо кількість страхових випадків за останні чотири квартали, що передують даті розрахунку, становить менше ніж 200 випадків, розрахунок середнього збитку мо...
- 6. Величина резерву заявлених, але не виплачених збитків відповідає сумі неврегульованих або врегульованих не в повному обсязі вимог у розрахунковому періоді...
- Розмір витрат на врегулювання збитків, включених до резерву заявлених, але не виплачених збитків, обчислюється на підставі документів, що підтверджують такі ...
- V. Формування резерву збитків, які виникли, але не заявлені
- 1. Резерв збитків, які виникли, але не заявлені (incurred but not reported claims reserve - IBNR),- оцінка обсягу зобов'язань страховика для здійснення страх...
- 2. Розрахунок резерву збитків, які виникли, але не заявлені, здійснюється за кожним видом страхування окремо. Розмір резерву збитків, які виникли, але не зая...
- 3. Розрахунок резерву збитків, які виникли, але не заявлені, здійснюється із застосуванням актуарних методів для аналізу розвитку збитків у страхуванні або м...
- До актуарних методів належать:
- ланцюговий метод (Chain Ladder);
- метод Борнхуеттера-Фергюсона (Bornhuetter-Ferguson);
- метод Кейп-Код (Cape Сode);
- Мюненський ланцюговий метод (Munich Chain Ladder);
- модифікація вищезазначених актуарних методів;
- лінійна комбінація вищезазначених актуарних методів.
- Модифікацією актуарного методу є розрахунок резерву збитків, які виникли, але не заявлені, одним з методів, зазначених у абзацах третьому -шостому цього пунк...
- Лінійна комбінація актуарних методів розрахунку резерву збитків, які виникли, але не заявлені, розраховується за такою формулою:
- де IBNRЛК - лінійна комбінація методів розрахунку резерву збитків, які виникли, але не заявлені; IBNR1 - результат розрахунку резерву збитків, які виникли, а...
- Методи розрахунку резерву збитків, які виникли, але не заявлені, згідно з абзацами третім - шостим цього пункту наведено в додатку до цієї Методики.
- Актуарні методи розрахунку резерву збитків, які виникли, але не заявлені, згідно з цим пунктом застосовуються за наявності даних не менше ніж за 12 кварталів...
- Методи Борнхуеттера-Фергюсона та Кейп-Код, що базуються на середній збитковості, можуть бути використані за меншого обсягу даних за умови, що такі розрахунки...
- Розмір витрат на врегулювання збитків включається до складу резерву збитків, які виникли, але не заявлені, та обчислюється на підставі документів, що підтвер...
- 4. Страховик може обирати для формування резерву збитків, які виникли, але не заявлені, за видом страхування іншим, ніж обов'язкове страхування цивільно-прав...
- страховик проводить страхову діяльність за цим видом страхування менше ніж 12 останніх кварталів та/або у разі, якщо кількість страхових виплат з виду страху...
- для видів страхування, надходження страхових платежів за якими за попередні 4 квартали не перевищують 5 відсотків надходжень сум страхових платежів за всіма ...
- У разі застосування методу фіксованого відсотка резерв збитків, які виникли, але не заявлені, визначається у розмірі 10 відсотків від заробленої страхової пр...
- 5. Резерв збитків, які виникли, але не заявлені, розраховується станом на звітну дату та не змінюється до наступної звітної дати.
- VI. Формування резерву коливань збитковості
- 1. Резерв коливань збитковості (equalization reserve) призначений для компенсації майбутніх витрат страховика за видом страхування, у разі перевищення коефіц...
- 2. Страховик зобов'язаний формувати резерв коливань збитковості за договорами обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних...
- Якщо коливання коефіцієнта нетто-збитковості за обов'язковим страхуванням цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів не є сут...
- Формування резерву коливань збитковості за іншими видами страхування або у разі, якщо коливання коефіцієнта нетто-збитковості за обов'язковим страхуванням ци...
- Коливання коефіцієнта нетто-збитковості вважається суттєвим, якщо стандартне відхилення значень коефіцієнта нетто-збитковості sКНЗ перевищує 20 відсотків від...
- де - середнє значення коефіцієнта збитковості, що визначається за такою формулою:
- де КНЗj - розмір коефіцієнта нетто-збитковості за j-ий квартал, що визначається за формулою коефіцієнта нетто-збитковості, наведеною у пункті 4 цього розділу...
- 3. Резерв коливань збитковості (РКЗ) розраховується один раз на квартал станом на звітну дату за такою формулою:
- де РКЗП - резерв коливань збитковості на попередню звітну дату; КНЗМ - коефіцієнт нетто-збитковості за видом страхування в останньому кварталі, що визначаєть...
- 4. Коефіцієнт нетто-збитковості за видом страхування розраховується за такою формулою:
- де ФВ - фактичні виплати (за вирахуванням частини виплат, компенсованої перестраховиками відповідно до укладених страховиком (перестраховиком) договорів пере...
- 5. Сформований резерв коливань збитковості не змінюється до кінця наступної звітної дати.
- 6. Якщо страховик до звітної дати не розраховував резерв коливань збитковості за видом страхування, то для розрахунку резерву коливань збитковості (РКЗ) резе...
- 7. Якщо розрахований розмір резерву коливань збитковості набирає від'ємного значення, то резерв коливань збитковості за таким видом страхування вважається рі...
- 8. Резерв коливань збитковості за видом страхування не може перевищувати 2,25 стандартних відхилення значень коефіцієнта нетто-збитковості sКНЗ, помноженого ...
- де sКНЗ - стандартне відхилення значень коефіцієнта нетто-збитковості, розраховане за формулою, наведеною у пункті 2 цього розділу; ЗСПМ - зароблена страхова...
- 9. Якщо страховик протягом останніх двох календарних років не укладав договори страхування за видом страхування або якщо коливання коефіцієнта нетто-збитково...
- VII. Резерв катастроф
- 1. Резерв катастроф (catastrophe reserve) формується з метою здійснення страхових виплат у разі настання природних катастроф або значних промислових аварій, ...
- Резерв катастроф формується за видами страхування, умовами яких передбачено обов'язки страховика забезпечити страхову виплату у зв'язку зі шкодою, заподіяною...
- 2. У разі анулювання страховику ліцензії на провадження діяльності з обов'язкового страхування цивільної відповідальності оператора ядерної установки за ядер...
- VIII. Визначення розміру відстрочених аквізиційних витрат
- 1. Розмір відстрочених аквізиційних витрат (DAC) за договором визначається за такою формулою:
- де АСі - аквізиційні витрати за і-тим договором; РНПі - резерв незаробленої премії за і-тим договором, розрахований методом "1/365" ("pro rata temporis"); Рі...
- При цьому відстрочені аквізиційні витрати формуються за договором за той самий період, за який нараховано страхову премію за таким договором.
- Відстрочені аквізиційні витрати визнаються як актив у балансі страховика.
- У разі якщо страховик формує резерв незароблених премій методом "1/4", відстрочені аквізиційні витрати не формуються.
- 2. Страховик відносить на витрати частину відстрочених аквізиційних витрат за кожним договором пропорційно до частки заробленої премії у страховій премії за ...
- 3. Формування страховиком відстрочених аквізиційних витрат за видом страхування не є обов'язковим.
- IX. Перевірка адекватності страхових зобов'язань
- 1. Страховик на кожну дату, на яку складається звітність, проводить перевірку адекватності страхових зобов'язань (liability adequacy test - LAT).
- 2. Перевірка адекватності страхових зобов'язань є визначенням достатності визнаних страхових зобов'язань для майбутніх страхових виплат за договорами та витр...
- 3. Перевірка адекватності страхових зобов'язань здійснюється за договорами, за якими на дату проведення такої перевірки діють зобов'язання страховика щодо зд...
- 4. Для перевірки адекватності страхових зобов'язань страховик використовує поточну вартість майбутніх грошових потоків за договорами.
- 5. Перевірка адекватності зобов'язань страховика може здійснюватись окремо за кожним договором або за сукупністю договорів, якими передбачено страхування под...
- 6. Методика перевірки адекватності страхових зобов'язань (методика LAT) передбачає порівняння розміру сформованого технічного резерву, зменшеного на розмір в...
- Також до майбутніх грошових потоків може бути включено доходи від реалізації регресних вимог.
- До майбутніх грошових потоків не може бути включено інвестиційний дохід страховика.
- 7. Оцінка майбутніх грошових потоків здійснюється на підставі даних страховика.
- 8. Якщо за результатом перевірки адекватності страхових зобов'язань розмір сформованого технічного резерву, зменшений на розмір відповідних відстрочених акві...
- 9. Обов'язковою є перевірка адекватності страхових зобов'язань щодо таких сформованих резервів:
- резерв незароблених премій;
- резерв заявлених, але не виплачених збитків, - у разі якщо страховик не формує резерву збитків, які виникли, але не заявлені, або формує резерв збитків, які ...
- резерв збитків, які виникли, але не заявлені, - у разі формування такого резерву методом фіксованого відсотка.
- Якщо страховик формує резерв збитків, які виникли, але не заявлені, актуарними методами, перевірка адекватності страхових зобов'язань щодо резерву заявлених,...
- 10. Крім вимог, передбачених пунктами 1-9 цього розділу, страховик за видом страхування повинен перевіряти достатність резервів збитків (резерву заявлених, а...
- Перевірка достатності резервів збитків (run-off test) здійснюється щодо резервів збитків, сформованих на звітні дати останніх 8 кварталів, що передують звітн...
- Методика перевірки достатності резервів збитків на попередню звітну дату (run-off test) передбачає порівняння сформованого резерву збитків на цю дату із сумо...
- При цьому окремо також визначається достатність тієї частини сформованого резерву збитків, що є оцінкою витрат на врегулювання.
- Якщо розмір резерву збитків, сформованого на попередню звітну дату, є меншим від суми здійснених після цієї дати страхових виплат за страховими випадками, що...
- Якщо перевірка достатності резервів збитків, сформованих на попередні звітні дати, показує дефіцит таких резервів на 4 останні звітні дати, що передують даті...
- 11. З метою забезпечення можливості виконання актуарних розрахунків, проведення перевірки адекватності страхових зобов'язань (LAT) та перевірки достатності р...
- Дані про страхові виплати мають містити вид страхування, номер договору страхування, обліковий номер справи про вимогу, дату настання страхового випадку, дат...
- 12. У разі якщо страховик формує резерв незароблених премій методом "коефіцієнта збитковості", перевірку адекватності страхових зобов'язань (LAT) та перевірк...
- X. Організація вимоги щодо формування страхових резервів
- 1. Розрахунок технічних резервів страховик виконує на підставі Внутрішньої політики страховика з формування технічних резервів (далі - Політика), що розробля...
- Політику повинен підписати актуарій та засвідчити підписом керівник страховика.
- 2. Політика визначає:
- склад технічних резервів, які формує страховик;
- методи розрахунку резервів, які формує страховик;
- методи визначення розміру прав вимоги до перестраховиків щодо відповідних технічних резервів за видами страхування;
- порядок визнання вимоги за договором, що надійшла страховику, такою, що є заявленою вимогою (claims reported).
- 3. Страховики зобов'язані повідомити Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, про запровадження формування і в...
- 4. У разі затвердження страховиком змін до Політики змінена редакція Політики подається до Нацкомфінпослуг протягом 15 календарних днів після затвердження змін.
- 5. Методи розрахунку технічних резервів страховик запроваджує не менше ніж на календарний рік. Зміни до обраних методів і формул розрахунку протягом календар...
- 6. Страховик, отримавши ліцензію на здійснення нового виду страхування, зобов'язаний затвердити Політику або зміни до Політики протягом 30 календарних днів з...
- 7. Документи, що містять відомості, необхідні для розрахунку страхових резервів, підлягають зберіганню страховиком не менше 5 років з дати повного виконання ...
- номер договору;
- початок дії договору страхування;
- дату початку дії зобов'язання страховика щодо здійснення страхової виплати у разі настання страхового випадку;
- строк дії договору;
- період (и) дії зобов'язання страховика за договором, якщо цей (ці) період (и) не збігається (ються) зі строком дії договору;
- розмір (и) страхової (их) суми (сум);
- розмір нарахованої та сплаченої страхової (их) премії (внесків);
- дату (и), коли нараховується (ються) страхова (і) премія (внески);
- розмір (и) і дату (и) сплати страхової (их) премії (внесків);
- розмір нарахованої винагороди за укладення договору;
- розмір відрахувань від страхової (их) премії (внесків) у випадках, передбачених законодавством;
- дату дострокового припинення (розірвання) договору;
- дату (и) зміни умов договору;
- розмір страхової (их) премії (внесків), поверненої (их) страхувальнику (перестрахувальнику) у зв'язку з достроковим припиненням (зміною умов) договору;
- дату повернення страхової (их) премії (внесків);
- суму і дату (и) зменшення нарахованої (их) премії (внесків) у зв'язку зі зміною умов договору;
- суму і дату (и) зменшення нарахованої (их) премії (внесків) у зв'язку з помилково нарахованою премією за договором;
- суму і дату (и) зменшення нарахованої (их) премії (внесків) у зв'язку з достроковим розірванням договору;
- дату (и) надходження заяви про страховий (і) випадок (випадки);
- дату (и) настання страхового (их) випадку (ів);
- розмір (и) заявленого збитку (ів), а також інформацію про зміну дати (дат) і розміру (ів) змін заявленого збитку (ів) у процесі його врегулювання;
- дату (и) здійснення страхової (их) виплати (виплат);
- розмір (и) страхової (их) виплати (виплат);
- дату (и) відмови у страховій (их) виплаті (ах);
- підставу (и) відмови у страховій (их) виплаті (ах);
- розмір (и) нарахованих сум за суброгацією, регресами і сум від реалізації залишків і дат нарахування;
- розмір (и) і дату (и) отриманих сум за суброгацією, регресами і сум від реалізації залишків і дати отримання.
- Директор департаменту державного регулювання та методології нагляду на ринках фінансових послуг Н. Лех
- Додаток до Методики формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя (пункт 3 розділу V)
- МЕТОДИ розрахунку резерву збитків, які виникли, але не заявлені
- I. Розрахунок суми резервів збитків ланцюговим методом (Chain Ladder)
- 1. Дані за сплаченими на звітну дату збитками (страховими виплатами) групуються за періодами настання цих збитків (відповідно до дати настання страхового вип...
- Таблиця 1
- Період сплати (розвитку) збитків (d) 1 2 3 … (N - 2) (N - 1) N Період настання збитків (a) 1 pC1 (1) pC1 (2) pC1 (3) … pC1 (N - 2) pC1 (N - 1) pC1 (N) 2 pC2 ...
- де pCa (d) - збитки, сплачені на кінець d-го періоду сплати (розвитку) збитків за страховими випадками, які настали в a-му періоді настання збитків; N - числ...
- 2. Якщо достатньо наявної інформації, щоб стверджувати, що дані сплати (розвитку) збитків повні, слід використовувати таблицю 1. У разі неповноти даних необх...
- Отже, таблиця матиме такий вигляд:
- Таблиця 2
- Період сплати (розвитку) збитків (d) 1 2... (N - 1) N Період настання збитків (a) 1 pC1 (1) pC1 (2) … pC1 (N - 1) pC1 (N) LU (a = 1) 2 pC2 (1) pC2 (2) … pC2 ...
- 3. На основі цих даних формується трикутник з коефіцієнтами зв'язку, які розраховуються за такою формулою:
- де ra (d) - коефіцієнт зв'язку для a-го періоду настання збитків та d-го періоду розвитку (сплати) збитків. При цьому
- 4. На основі коефіцієнтів зв'язку визначаються фактори розвитку (fa (d)) для a-го періоду настання збитків та d-го періоду сплати (розвитку) збитків:
- 5. Під час використання методу Chain Ladder для визначення факторів розвитку збитків (f* (d)) для d-го періоду сплати (розвитку) збитків, необхідних для розр...
- 6. Наступним етапом є розрахунок загальної величини збитків для кожного періоду настання (LUa) з використанням відповідних факторів розвитку збитків:
- де pC* (a) - елементи основної діагоналі таблиці 1.
- 7. Сума резервів збитків для кожного періоду настання збитків (Va) розраховується за такою формулою:
- 8. Загальна сума резервів збитків (V*) розраховується шляхом підсумування отриманих значень (Va) за кожним періодом настання збитків:
- 9. Для визначення суми резервів збитків (V) отримане значення (V*) збільшується на суму витрат на врегулювання збитків у розмірі n відсотків:
- II. Розрахунок суми резервів збитків методом Борнхуеттера-Фергюсона (Bornhuetter-Ferguson)
- 1. Для використання методу Bornhuetter-Ferguson застосовується групування даних та розрахунок факторів розвитку збитків (f* (d)) аналогічно методу Chain Ladd...
- 2. Цей метод засновується на використанні рівня збитковості (l) (Loss Ratio) для цього виду страхування. Ключовим для розрахунку резерву є визначення величин...
- Розрахунок здійснюється на основі:
- історичних даних за цим видом страхування;
- припущень, зроблених під час визначення страхового тарифу;
- статистики ринку для однорідних видів страхування.
- Коефіцієнт рівня збитковості розраховується за такою формулою:
- де LU - страхові збитки в періоді, який розглядається; P - зароблена страхова премія у відповідному періоді.
- 3. На основі коефіцієнта збитковості розраховується величина показових збитків (BUa) для кожного періоду настання збитків:
- де aPa - зароблена премія для a-го періоду настання збитків.
- 4. Сума резервів збитків для кожного періоду настання збитків (Va) розраховується за такою формулою:
- 5. Загальна сума резервів збитків (V*) розраховується шляхом підсумування отриманих значень (Va) за кожним періодом настання збитків:
- 6. Для визначення суми резервів збитків (V) отримане значення (V*) збільшується на суму витрат на врегулювання збитків у розмірі n відсотків:
- III. Розрахунок резерву збитків, що виникли, але не заявлені, ланцюговим методом (Chain Ladder)
- 1. Дані за сплаченими на звітну дату збитками (страховими виплатами) та заявленими, але не виплаченими збитками на звітну дату групуються за періодами настан...
- Таблиця 3
- Період заяви збитків (d) 1 2 3 … (N - 2) (N - 1) N Період настання збитків (a) 1 pC1 (1) pC1 (2) pC1 (3) … pC1 (N - 2) pC1 (N - 1) pC1 (N) 2 pC2 (1) pC2 (2) ...
- де pCa (d) - збитки, які настали в a-му періоді настання збитків і заявлені на кінець d-го періоду заяви збитків за страховими випадками; N - число періодів,...
- 2. Подальший розрахунок проводиться аналогічно пунктам 2-9 розділу І цього додатка.
- IV. Розрахунок резерву збитків, що виникли, але не заявлені, методом Борнхуеттера-Фергюсона (Bornhuetter-Ferguson)
- 1. Для використання методу Bornhuetter-Ferguson застосовується групування даних та розрахунок факторів розвитку збитків (f* (d)) аналогічно методу Chain Ladd...
- 2. Подальший розрахунок проводиться аналогічно пунктам 2-6 розділу II цього додатка.
- V. Розрахунок суми резерву збитків ланцюговим методом та методом Борнхуеттера-Фергюсона може базуватися також на трикутнику, що містить дані про виплати та з...
- У такому разі дані за сплаченими на звітну дату збитками (страховими виплатами) та заявленими, але не виплаченими збитками на звітну дату, групуються за пері...
- VI. Розрахунок збитків, що виникли, але не заявлені, методом Кейп Код (Cape Code)
- 1. Для розрахунку резерву методом Cape Cod застосовується групування даних аналогічно методам Chain Ladder, Bornhuetter-Ferguson, викладеним у попередніх роз...
- 2. Розраховується значення ρ - очікувана збитковість для всіх років за такою формулою:
- де Pj - зароблена премія для кожного року настання страхової події j ∈ {1,...,n}, фактор розвитку збитків γ j дорівнює:
- де f* (l) визначено в пункті 5 розділу І цього додатка.
- 3. Резерв збитків методом Cape Cod Vk для року настання страхового випадку j ∈ {1,...,n} визначається за такою формулою:
- 4. Підсумувавши за індексом j ∈ {1,...,n}, отримаємо загальний резерв збитків методом Cape Cod:
- 5. Для визначення суми резервів збитків (V) отримане значення (V*) збільшується на суму витрат на врегулювання збитків у відсотках (Exp):
- VII. Розрахунок збитків, що виникли, але не заявлені, Мюнхенським ланцюговим методом (Munich Chain Ladder)
- Цей метод дозволяє врахувати взаємозалежність (кореляцію) між сплаченими та заявленими збитками.
- Позначаються Pi, t та li, t накопичені (кумулятивні) сплачений та заявлений збитки відповідно для року збитку i після t років розвитку (i, t ∈ {0,1,...,...
- Визначається n - i - поточний момент часу для року збитку i, значення Pi, t та li, t задані для 0 ≤ t ≤ n -i і прогнозуються для n - i ≤ t ≤ n -1.
- Для параметру використовуються оцінки
- для 0 ≤ s ≤ n - 2, якщо Pi, s та li, s відповідно не є від'ємними, при цьому негативні доданки не враховуються під час додавання, а також індекс зменшу...
- Для останнього параметру здійснюється оцінка
- Припустимо, що умовне математичне сподівання процесу є сталою величиною і оцінюється як (s = 0,1,..., n)
- Оцінки для умовних лишків визначаються за такими формулами:
- Методом найменших квадратів здійснюється оцінка для параметрів кореляції для лишків факторів розвитку та лишків факторів :
- У всіх сумах вище індекс s приймає значення від 0 до n - 2, а індекс i - від 0 до n - s - 1.
- Прогноз майбутніх збитків визначається за такими рекурентними формулами: