Про затвердження Змін до Правил формування,
обліку та розміщення страхових резервів
за видами страхування, іншими,
ніж страхування життя
З метою вдосконалення державного регулювання ринків фінансових послуг, відповідно до статей 31 та 36 Закону України "Про страхування" 85/96-ВР , частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" 2664-14 Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України ПОСТАНОВИЛА :
1. Затвердити Зміни до Правил формування, обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затверджених розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 17.12.2004 N 3104 z0019-05, za019-05 , зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 10.01.2005 за N 19/10299, що додаються.
2. Департаменту стандартів регулювання та нагляду за фінансовими установами разом з управлінням правового забезпечення подати це розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.
3. Відділу зв'язків з громадськістю та протоколу забезпечити опублікування цього розпорядження в засобах масової інформації після його державної реєстрації.
5. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на першого заступника Голови відповідно до розподілу обов'язків.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Розпорядження Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
20.05.2010 N 422
Розпорядження Державної
комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України
20.05.2010 N 422
ЗМІНИ
до Правил формування, обліку та розміщення
страхових резервів за видами страхування,
іншими, ніж страхування життя
z0019-05
"При цьому такі страховики розраховують резерви незароблених премій відповідно до Порядку розрахунку резервів незароблених премій, що проводиться за договорами обов'язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 23.07.2008 N 671 671-2008-п ".
2. В абзаці першому пункту 5.3 глави 5 слова "математично-статистичних" замінити словом "актуарних".
3. Додаток до Правил формування, обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя z0019-05 , викласти в такій редакції:
"Додаток
до Правил формування, обліку
та розміщення страхових
резервів за видами
страхування, іншими,
ніж страхування життя
до Правил формування, обліку
та розміщення страхових
резервів за видами
страхування, іншими,
ніж страхування життя
1. Величину резерву збитків, які виникли, але не заявлені, можна розрахувати шляхом віднімання від суми резерву збитків, які виникли, але не заявлені, та резерву заявлених, але не виплачених збитків (далі - сума резервів збитків), величини резерву заявлених, але не виплачених збитків.
2.1. Дані за сплаченими на звітну дату збитками (страховими виплатами) групуються за періодами настання цих збитків (відповідно до дати настання страхового випадку) та наростаючим підсумком за періодами сплати (розвитку) збитків (відповідно до дати фактичної сплати збитків страховиком):
2.2. Якщо існує достатньо інформації, щоб стверджувати, що дані сплати (розвитку) збитків повні, то слід використовувати таблицю розвитку збитків без змін. У разі неповноти даних необхідно оцінити загальну величину збитків за першим роком їх настання (LU ). Для цього може бути використана інформація за 1 минулі періоди, яка не ввійшла до даної таблиці. Таким чином, таблиця матиме вигляд:
2.3. На основі цих даних формується трикутник з коефіцієнтами зв'язку, які розраховуються за такою формулою:
де r (d) - коефіцієнт зв'язку для a-го періоду настання a збитків та d-го періоду розвитку (сплати) збитків. При цьому - | 1 , якщо LU = 0 | 1 r (N) = < LU / 1 | 1 / | / pC (N) , якщо LU = не дорівнює 0 | / 1 1 -
2.4. На основі коефіцієнтів зв'язку визначаються фактори розвитку (f (d)) для a-го періоду настання збитків та d-го періоду a сплати (розвитку) збитків: N f (d) = r (d) · r (d+1)...r (N) = П r (k) a a a a k=d a
2.5. При використанні методу Chain Ladder для визначення * факторів розвитку збитків (f (d)) для d-го періоду сплати (розвитку) збитків, необхідних для розрахунку резерву, використовується середнє зважене значення коефіцієнтів зв'язку (r (d)), де вагами виступають сплачені збитки (pC (d)): a a N-d S pC (d) · r (d) * N k=1 k k f (d) = П ------------------ k=d N-d S pC (d) k=1 k
2.6. Наступним етапом є розрахунок загальної величини збитків для кожного періоду настання (LU ) з використанням відповідних a факторів розвитку збитків:
2.7. Сума резервів збитків для кожного періоду настання збитків (V ) розраховується за такою формулою: a
*
2.8. Загальна сума резервів збитків (V ) розраховується
шляхом підсумування отриманих значень (V ) за кожним періодом
a
настання збитків:
2.8. Загальна сума резервів збитків (V ) розраховується
шляхом підсумування отриманих значень (V ) за кожним періодом
a
настання збитків:
2.9. Для визначення суми резервів збитків (V) отримана * величина (V ) збільшується на суму витрат на врегулювання збитків у розмірі трьох відсотків: * V = V · 1,03 CL CL
3.1. Для використання методу Bornhuetter-Ferguson застосовується групування даних та розрахунок факторів розвитку * збитків (f (d)) аналогічно методу Chain Ladder (згідно з підпунктами 2.1 - 2.5 пункту 2 цього додатка).
3.2. Цей метод засновується на використанні рівня збитковості (ламбда) (Loss Ratio) для даного виду страхування. Ключовим для розрахунку резерву є визначення величини рівня збитковості, який найбільше відповідає даному виду страхування.
3.3. На основі коефіцієнта збитковості розраховується величина показових збитків (BU ) для кожного періоду настання a збитків:
3.4. Сума резервів збитків для кожного періоду настання збитків (V ) розраховується за такою формулою: a
*
3.5. Загальна сума резервів збитків (V ) розраховується
шляхом підсумування отриманих значень (V ) за кожним періодом
a
настання збитків:
3.5. Загальна сума резервів збитків (V ) розраховується
шляхом підсумування отриманих значень (V ) за кожним періодом
a
настання збитків:
3.6. Для визначення суми резервів збитків (V), отримана * величина (V ) збільшується на суму витрат на врегулювання збитків у розмірі 3 відсотків: * V = V · 1,03 B/F B/F
4.1. Дані за сплаченими на звітну дату збитками (страховими виплатами) та заявленими, але не виплаченими збитками на звітну дату групуються за періодами настання цих збитків (відповідно до дати настання страхового випадку) та наростаючим підсумком за періодами заяви збитків (відповідно до дати заяви збитку страховику):
де: pC (d) - збитки, які настали в a-му періоді настання a збитків і заявлені на кінець d-го періоду заяви збитків за страховими випадками; N - число періодів, за які розглядаються дані про збитки.
5. Розрахунок резерву збитків, що виникли, але не заявлені, методом Борнхуеттера-Фергюсона (Bornhuetter - Ferguson)
5.1. Для використання методу Bornhuetter-Ferguson застосовується групування даних та розрахунок факторів розвитку * збитків (f (d)) аналогічно методу Chain Ladder, викладеному в підпункті 4.1 пункту 4 цього додатка.