Відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про Державний
реєстр фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових
платежів" ( 320/94-ВР ) (далі - Закон) для осіб, які через свої
релігійні або інші переконання відмовляються від прийняття
ідентифікаційного номера фізичної особи - платника податків та
інших обов'язкових платежів та офіційно повідомили про це
відповідні державні органи, зберігаються раніше встановлені форми
обліку платників податків та інших обов'язкових платежів. У
паспортах зазначених осіб має бути відмітка про наявність у них
права здійснювати будь-які платежі без ідентифікаційного номера.На виконання вищезазначених вимог законодавства пунктом 2.2
Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків
у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою
Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492
( z1172-03 ), встановлено, що якщо рахунок відкриває фізична особа
- резидент, яка через свої релігійні або інші переконання
відмовляється від прийняття ідентифікаційного номера та офіційно
повідомила про це відповідні державні органи і в паспорті якої
зроблено відмітку про право здійснювати будь-які платежі без
ідентифікаційного номера, то документ, що засвідчує присвоєння
ідентифікаційного номера платника податків, не вимагається, а
уповноважений працівник банку в присутності фізичної особи, яка
відкриває рахунок, робить копію сторінки її паспорта з такою
відміткою. Проте, на сьогодні законодавством України не визначено
орган, який повинен вносити відмітки в паспорти, якого змісту
мають бути відмітки і на якій сторінці паспорта їх робити.У зв'язку з цим, Національний банк України звернувся до
Державної податкової адміністрації України та Міністерства
внутрішніх справ України з проханням надати роз'яснення щодо
правомірності проставляння відповідними органами державної
податкової служби та внутрішніх справ в паспортах громадян
відміток про право здійснювати будь-які платежі без
ідентифікаційного номера.Доводимо до вашого відома зміст листів ДПАУ (від 24.02.2004
N 1643/5/28-1016 ( v1643225-04 ) та МВС (від 3.04.2004 N 3963/Пн
( v3963320-04 ) з порушеного питання для врахування в роботі.
Про використання ідентифікаційних номерів платників податків при відкритті рахунків
Про використання ідентифікаційних номерів платників податків при відкритті рахунків
Лист Національного банку України
від 01.06.2004
№ 25-118/909-5322
Документ v5322500-04, поточна редакція — Прийняття від 01.06.2004